SEC multó a ex director ejecutivo por fallas de contabilidad, informes y control

La Comisión de Bolsa y Valores anunció hoy que Fort Worth, Texas, el minorista especializado Tandy Leather Factory Inc. y su ex directora ejecutiva Shannon Greene acordaron liquidar los cargos por fallas de contabilidad, informes y control que llevaron a una reexpresión de varios años de los estados financieros de la empresa.

Antilavadodedinero / SEC.gov

Según la orden de la SEC, el sistema de seguimiento de inventario de Tandy fue incapaz de respaldar su metodología de contabilidad de inventario revelada porque no mantuvo adecuadamente la información de costos históricos para su inventario. Los datos de este sistema llenaron los estados financieros de Tandy con información financiera inexacta, lo que a su vez tuvo un impacto en los cálculos de la compañía para, entre otras cosas, inventario, ingresos netos y ganancias brutas durante años. 

Greene y otros en la compañía estaban al tanto de las limitaciones del sistema de seguimiento de inventario, pero no las remediaron adecuadamente y no diseñaron ni mantuvieron controles contables adecuados para garantizar razonablemente que las transacciones de Tandy se registraran de acuerdo con los principios contables generalmente aceptados. Tandy tampoco pudo diseñar, mantener, y evaluar sus controles y procedimientos de divulgación (DCP) y el control interno sobre la información financiera (ICFR), y Greene no evaluó y evaluó adecuadamente la efectividad de los mismos. Como resultado, Greene certificó incorrectamente que el DCP y el ICFR de Tandy estaban diseñados correctamente y eran efectivos. El 22 de junio de 2021, Tandy emitió estados financieros reexpresados ​​para los años fiscales 2017 y 2018, cada trimestre del año fiscal 2018 y el primer trimestre del año fiscal 2019. 

“El sistema de seguimiento de inventario de Tandy y los controles relacionados eran fundamentales tanto para su negocio como para la información que proporcionaba a los inversores, pero eran totalmente insuficientes”, dijo David Peavler, Director de la Oficina Regional de Fort Worth de la SEC. “Los controles de divulgación y el ICFR que funcionan correctamente son fundamentales para la presentación de informes financieros confiables, y responsabilizaremos a las empresas y sus ejecutivos responsables de fallas de control graves como esta”.

La orden de la SEC determina que Tandy violó, y Greene causó las infracciones de Tandy de las disposiciones de informes, mantenimiento de registros y controles internos de las Secciones 13 (a), 13 (b) (2) (A) y 13 (b) (2). ) (B) de la Securities Exchange Act de 1934 y las Reglas 12b-20, 13a-1, 13a-13 y 13a-15 (a) – (c) en virtud de las mismas. También se determina que Greene ha violado las disposiciones de certificación de la Regla 13a-14 de la Ley de Intercambio. 

Sin admitir o negar los hallazgos de la orden, Tandy y Greene consintieron en cesar y desistir de cometer o causar más violaciones y pagar multas civiles monetarias de $ 200,000 y $ 25,000, respectivamente. Al aceptar la oferta de liquidación de Tandy, la SEC tomó en cuenta las acciones correctivas que la empresa tomó inmediatamente después de conocer los problemas detallados en la orden de la SEC.

La investigación de la SEC fue realizada por Rebecca Fike y Melvin Warren de la Oficina Regional de Fort Worth bajo la supervisión de Scott Mascianica y Eric Werner. 

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